Bij appartementen moet je bij het onderdeel Privaatrecht de jaarrekening invoeren. Tenminste, als er een jaarrekening of balans beschikbaar is. In dit artikel leggen we uit hoe je dat doet.
De jaarrekening
Je taxatierapport vraagt om de volgende gegevens uit de jaarrekening.
We laten je hieronder eerst zien hoe dit er in de taxatiesoftware van Taxapi én van Provadi uit ziet:
Taxapi:
Provadi:
De voorbeeld jaarrekening
We geen deze voorbeeld jaarrekening verwerken met je:
Data van de jaarrekening
Als eerste vul je de start- en einddatum van de jaarrekening in. Je gebruikt hiervoor natuurlijk de meest recente balansgegevens. In dit voorbeeld zijn dat de gegevens van 2024 (en dus niet van 2023).
Meestal loopt een boekjaar van 1 januari t/m 31 december. Soms wijkt dat af, bijvoorbeeld van 1 juli t/m 30 juni. Dat staat altijd op de jaarrekening vermeld.
Het kan ook voorkomen dat je de jaarrekening van een nog lopend boekjaar verwerkt. In dat geval kan de einddatum een willekeurige datum in het jaar zijn. Bijvoorbeeld 1 januari t/m 11 maart.
In dit voorbeeld vullen we dus in:
01-01-2024 t/m 31-12-2024
Algemeen reservefonds
Dit veld vul je alleen in wanneer op de balans expliciet “Algemene reserve” of bijvoorbeeld “Reserve algemeen” staat vermeld.
Staat dit er niet, dan gaat het meestal om een bestemmingsreserve of onderhoudsreserve.
Let op:
Als er bijvoorbeeld een post staat met “Reservefonds”, dan is dat niet het algemeen reservefonds maar een Bestemmingsreserve / Fonds voor onderhoud.
In dit voorbeeld bedraagt het Algemeen reservefonds 2024: € 53.468,51
Je mag dit bedrag eventueel afronden op hele euro’s: € 53.469
Nog één belangrijk punt:
Het Algemeen reservefonds kan ook negatief zijn. Hoe dat eruitziet, laten we later in dit artikel zien.
Fondsen voor onderhoud (Bestemmingsreserve)
De bestemmingsreserve ofwel fondsen voor onderhoud zijn simpel gezegd alle reservefondsen die niet het algemeen reservefonds zijn.
In dit voorbeeld is dat vrij eenvoudig:
Dus het fonds voor onderhoud (bestemming reservefonds) bedraagt: € 1.003.361,56
Lekker makkelijk toch?
Maar zo eenvoudig is het niet altijd. Soms staat het onderhoudsfonds niet direct duidelijk op de balans. Kijk bijvoorbeeld naar deze andere jaarrekening:
Hier zie je een jaarrekening met meerdere onderhoudsreserves, waarbij ook de algemene reserve in hetzelfde overzicht staat:
De algemene reserve (in dit voorbeeld een negatief bedrag) is dus opgenomen in hetzelfde overzicht als de onderhoudsfondsen. Als taxateur moet je deze posten dan zelf uit elkaar halen.
Het Algemeen reservefonds bedraagt hier: – € 822,01
Het Onderhoudsreservefonds is de optelsom van de posten die in het rood zijn omcirkeld:
Exploitatiesaldo
Vervolgens vul je het exploitatiesaldo in.
Dit bedrag kun je eenvoudig terugvinden op de balans.
Het exploitatiesaldo van 2024 is dus €36.745,46.
Jaarrekening vastgesteld?
Tot slot krijg je de vraag:
“Wanneer heeft de vergadering van de VvE deze jaarrekening vastgesteld?”
Of soms:
“Is de jaarrekening vastgesteld?”
Om dat te achterhalen, lees even het volgende artikel:
Hoe kom je er als taxateur achter of een jaarrekening door de VvE is vastgesteld?
Schulden
Als laatste moet je antwoord geven op de vraag of er schulden langer dan een jaar zijn. Soms zie je dit. Bijvoorbeeld als een VvE een lening is aangegaan voor groot achterstallig onderhoud of verduurzaming. We laten je hieronder bij een andere jaarrekening even zien hoe dat er dan uit ziet:
De weergave in het taxatierapport
Wanneer je alles hebt ingevuld, ziet dit onderdeel er in het taxatierapport zo uit:
Tot slot: een belangrijke tip
Wees bij dit onderdeel zeer nauwkeurig. Controleer alles wat je invult meerdere keren. Dat geldt niet alleen voor dit onderdeel, maar eigenlijk voor het hele taxatierapport. Er staat namelijk leger van validatiemedewerkers klaar dat niets liever doet dan op de grote rode knop drukken zodra ze een minuscuul foutje ontdekken in jouw taxatierapport 😉.
